空き家の3000万円特別控除について ～令和5年度税制改正を受けた新たな税制のポイント～福岡県久留米市筑後空き家管理サービス

はじめに

近年、日本では空き家の問題が深刻化しており、その解決策として「空き家管理代行サービス」が注目を集めています。空き家は放置しておくと、老朽化が進み、周囲の環境にも悪影響を与えることがあります。そのため、適切な管理や売却を通じて空き家の問題を解消することが重要です。

また、空き家を売却する際に、一定の条件を満たすと「3000万円特別控除」という税制上の優遇措置が適用されます。令和5年度税制改正により、この控除を利用できる条件が変更されることとなり、空き家を売却しようと考えている方々にとって、重要なポイントとなります。本記事では、令和5年度税制改正における空き家に関する新たな税制を詳しく解説し、3000万円特別控除の概要や利用条件についてお伝えします。

1. 3000万円特別控除とは？

3000万円特別控除とは、個人が所有する不動産を売却する際に、譲渡所得に対して最大3000万円を控除することができる制度です。この控除を利用することで、売却時に得た利益に対する税金を軽減することができます。特に、空き家を売却する場合、この制度を利用することで大きな税金面でのメリットを得ることができます。

譲渡所得とは、不動産を売却して得た金銭的な利益のことを指し、購入価格との差額が譲渡所得となります。通常、譲渡所得に対しては所得税が課税されますが、この3000万円特別控除を利用すると、一定額までの譲渡所得が課税されなくなるため、非常に大きな税務上のメリットがあります。

2. 令和5年度税制改正による特例の範囲の拡大

令和5年度の税制改正において、空き家に関連する譲渡所得の控除に関する規定が大きく変わることとなりました。令和６年１月１日以後、特例の適用対象となる譲渡について範囲が拡大されました。

3. 3000万円特別控除の適用条件

3000万円特別控除を利用するためには、いくつかの条件を満たす必要があります。要件は以下の通りです。

1. 相続日から3年を経過する日の属する年の12月31日まで、かつ、特例適用期間の平成28年4月1日から令和9年12月31日までに譲渡すること。
2. 昭和56年5月31日以前に建築された家屋（区分所有建築物を除く。）を相続した場合であること。
3. 相続の開始の直前において被相続人の居住の用に供されていた家屋であること。（ただし、平成31年4月1日以降の譲渡の場合、一定の要件を満たせば老人ホーム等に入所していた場合も対象となります。）
4. 相続の開始の直前において当該被相続人以外に居住をしていた者がいなかった家屋であること。
5. 相続の時から譲渡の時まで事業の用、貸付けの用又は居住の用に供されていたことがないこと。
6. 譲渡価額が1億円を超えないものであること。
7. 家屋を譲渡する場合（その敷地の用に供されている土地等も併せて譲渡する場合も含む。）、当該譲渡時において、当該家屋が現行の耐震基準に適合するものであること。

4.令和6年1月1日以降に行う譲渡の変更点

１．当該家屋の買主が、譲渡の日の属する年の翌年2月15日までに、全部を取り壊した場合又は耐震リフォームにより耐震基準に適合する工事をした場合も、本特例措置が適用されることとなります。

２．当該家屋又は家屋取壊し後の土地等を取得した相続人の数が3人以上である場合の特別控除額は、2,000万円となります。

５. 空き家管理代行サービスの役割

空き家の売却において、適切な管理が不可欠です。空き家を管理することなく放置しておくと、建物が老朽化し、最終的には売却できない状態に至ることもあります。ここで役立つのが「空き家管理代行サービス」です。

空き家管理代行サービスでは、以下のようなサポートを提供しています。

• 定期的な巡回・点検: 空き家が劣化しないよう、定期的に巡回して点検を行います。これにより、老朽化を防ぎ、売却可能な状態を保つことができます。
• 除草・剪定：空き家を放置するとすぐに雑草が生い茂り、建物に浸食したり、害虫・害獣が住みついたりしますで定期的な除草・剪定を行い、建物の価値を保ちます。
• 清掃・整理整頓: 空き家が長期間使用されていないと、内部が汚れたり、不要なものが溜まったりすることがあります。管理代行サービスでは、清掃や整理整頓を行い、売却前に最適な状態にします。
• 売却サポート: 空き家の売却に関するアドバイスやサポートを行い、税制面での相談にも対応します。特に、3000万円特別控除を活用した税金対策について、専門家のアドバイスを受けることができます。

福岡県南部での空き家管理は「筑後空き家管理サービス」にお任せください。

６. まとめ

空き家の管理と売却に関する税制は、年々変化しています。令和5年度の税制改正により、空き家にも3000万円特別控除が適用されるようになり、売却時に大きな税務上のメリットを享受することが可能となりました。これにより、空き家所有者にとっては、売却しやすく、税金を軽減できるチャンスが広がったと言えます。

空き家管理代行サービスを利用することで、売却前に空き家を適切に管理し、最適な状態で売却を進めることができます。もし、空き家を売却することを考えている方は、ぜひ早めに専門家に相談し、税制改正の恩恵を最大限に活用しましょう。

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